- ABD’de federal KDV yoktur; satış vergisi (sales tax) eyaletler ve bazı yerel yönetimler tarafından uygulanır.
- Çoğu eyalette ekonomik nexus eşiği yıllık $100.000 satıştır; bazı eyaletler işlem sayısını da ölçüt olarak kullanır.
- Amazon, Etsy ve Walmart gibi pazar yerleri, kendi platformlarındaki satışlarda vergiyi tahsil edip öder (marketplace facilitator).
- Kendi Shopify sitenizdeki satışlarda vergi sorumluluğu sizdedir.
ABD pazarına satış yapan Türk e-ticaret girişimcilerinin en çok kafasını karıştıran konulardan biri ABD sales tax sistemidir. Avrupa’daki KDV mantığına alışkın bir satıcı için onlarca farklı eyalet kuralı, yerel oranlar ve pazar yeri istisnaları ilk bakışta karmaşık görünür. Q4 satış sezonu öncesinde, özellikle kendi sitesinden satış yapan markalar için konuyu netleştirmenin tam zamanı.
Bu rehberde satış vergisinin temel mantığını, nexus kavramını ve pazar yeri satışlarıyla kendi siteniz arasındaki kritik farkı anlatıyoruz.
Sales tax nedir, KDV’den farkı ne?
Sales tax, ürün veya bazı hizmetler nihai tüketiciye satıldığında alınan bir tüketim vergisidir. KDV’den temel farkları şunlardır:
- Zincirin her aşamasında değil, genellikle yalnızca son satışta uygulanır.
- Federal değil, eyalet ve yerel düzeyde belirlenir; oranlar şehir ve ilçeye göre değişebilir.
- Hangi ürünlerin vergiye tabi olduğu eyaletten eyalete farklılık gösterir (ör. giyim, gıda, dijital ürünler).
Satış vergisi, şirketinizin gelir vergisi veya Form 5472 yükümlülüğünden tamamen ayrı bir konudur. Şirket kurmuş olmanız, otomatik olarak satış vergisi kaydı yaptırmanız gerektiği anlamına gelmez.
Nexus: Hangi eyalette vergi yükümlülüğünüz var?
Bir eyalette satış vergisi tahsil etme yükümlülüğü, o eyaletle yeterli bağlantınız (nexus) olduğunda doğar. İki ana tür vardır:
- Fiziksel nexus (physical nexus): Eyalette ofis, çalışan, depo veya stok bulunması. Amazon FBA depolarında tutulan stok da bazı eyaletlerde fiziksel nexus olarak değerlendirilebilir.
- Ekonomik nexus (economic nexus): Eyalete yapılan satışların belirli bir eşiği aşması. Çoğu eyalette bu eşik yıllık $100.000 satıştır; bazı eyaletler buna ek olarak işlem sayısı ölçütü de uygular.
Şirketinizin kurulu olduğu eyalet (ör. Wyoming veya Delaware) ile satış vergisi yükümlülüğünüz olan eyaletler farklı şeylerdir. Kuruluş eyaleti seçimi için Delaware mi, Wyoming mi, Florida mı yazımıza bakabilirsiniz.
Pazar yeri kuralları (marketplace facilitator)
Satış vergisi olan eyaletlerin tamamına yakını marketplace facilitator kanunları çıkarmıştır. Bu kanunlara göre Amazon, Etsy, Walmart gibi platformlar, kendi sitelerinde gerçekleşen satışlarda vergiyi alıcıdan tahsil eder ve ilgili eyalete öder.
Pratik sonucu şudur: Yalnızca bu platformlar üzerinden satış yapıyorsanız, o satışlar için genellikle ayrıca vergi tahsil etmeniz gerekmez. Yine de bazı eyaletler, pazar yeri satışlarını nexus eşiği hesabına dahil edebilir veya kayıt yaptırmanızı isteyebilir. Bu nedenle satış dağılımınızı eyalet bazında takip etmeniz faydalıdır.
Kendi Shopify siteniz: Sorumluluk sizde
Kendi sitenizden (Shopify, WooCommerce vb.) yaptığınız satışlarda pazar yeri aracı değildir; vergiyi tahsil etmek, beyan etmek ve ödemek sizin sorumluluğunuzdadır. Bir eyaletteki doğrudan satışlarınız o eyaletin eşiğini aştığında genel akış şöyledir:
- İlgili eyaletin vergi dairesinden satış vergisi izni (sales tax permit) alın.
- Mağaza ayarlarında o eyalet için vergi tahsilatını açın.
- Eyaletin size verdiği beyan sıklığına (aylık, çeyreklik veya yıllık) göre beyanname verin.
- Tahsil ettiğiniz vergiyi süresinde ödeyin.
Shopify gibi platformlar vergi hesaplamasını otomatik yapabilir; ancak hangi eyalette kayıtlı olduğunuzu ve vergi tahsil edeceğinizi sisteme sizin tanımlamanız gerekir. Platform, kayıt yaptırmadığınız bir eyalet için sizin yerinize karar vermez. Ayrıca kendi sitenizde kargo ücretinin vergiye tabi olup olmadığı da eyalete göre değişebilir.
İzin almadan müşteriden satış vergisi tahsil etmek de, eşiği aştığınız halde hiç tahsil etmemek de sorun yaratır. İkinci durumda tahsil etmediğiniz vergiyi kendi cebinizden ödemek zorunda kalabilirsiniz.
Bexdore, ABD LLC sahibi e-ticaret satıcılarının satış kanallarını analiz ederek hangi eyaletlerde yükümlülük doğabileceğini birlikte değerlendirir.
E-Ticaret Danışmanlığı →Ücretsiz DanışmanlıkSatış vergisi olmayan 5 eyalet
| Eyalet | Genel satış vergisi | Not |
|---|---|---|
| Alaska | Yok | Bazı yerel yönetimler kendi satış vergisini uygular |
| Delaware | Yok | Farklı iş vergileri olabilir |
| Montana | Yok | Bazı turistik bölgelerde yerel vergiler bulunabilir |
| New Hampshire | Yok | Belirli hizmetlerde özel vergiler olabilir |
| Oregon | Yok | Genel satış vergisi uygulanmaz |
Bu eyaletlere yapılan satışlarda genel satış vergisi tahsil edilmez. Diğer eyaletlerde oranlar ve vergiye tabi ürün listeleri farklıdır; güncel bilgiyi ilgili eyaletin vergi dairesinden teyit edin.
Beyan sıklığı ve otomasyon araçları
Birden fazla eyalette kayıtlı olduğunuzda her birinin takvimini ayrı ayrı takip etmek gerekir. Bu noktada otomasyon araçları büyük kolaylık sağlar:
- Platform içi vergi ayarları: Shopify gibi platformlar, kayıtlı olduğunuz eyaletler için vergiyi otomatik hesaplayabilir.
- Satış vergisi yazılımları: Eşik takibi, oran hesaplama ve bazı eyaletlerde otomatik beyan hizmeti sunan üçüncü taraf çözümler mevcuttur.
- Muhasebe entegrasyonu: Tahsil edilen vergi gelir değil, eyalete borçtur; muhasebe kayıtlarında ayrı bir hesapta izlenmelidir.
Yılda bir kez, tüm kanallarınızdaki satışları eyalet bazında dışa aktarıp tek tabloda toplayın. Hangi eyalette eşiğe yaklaştığınızı bu tablo gösterir.
Satış vergisi ve gelir vergisi yükümlülüklerini birlikte yönetmek için muhasebe ve vergi hizmetimizden destek alabilirsiniz. Q4 planlamanızı henüz yapmadıysanız Amazon FBA Q4 hazırlık rehberimiz de işinize yarayacaktır. Eyalet seçiminde ve yükümlülüklerde durumunuza özel kararlar için bir uzmanla görüşmeniz yerinde olur.